Валютный контроль Республики Беларусь

Согласно нормативным актам Республики Беларусь, любые внешнеэкономические сделки проводятся в соответствии с нормами валютного законодательства. При этом не имеет значения, кто выступает участником этих операций — резиденты или нерезиденты, под внимание агентов валютного контроля подпадают все операции с привлечением валюты зарубежных государств (или национальной валюты, если она переводится на иностранные счета).

Органы ВК в Республике Беларусь

За законностью операций, связанных с денежными единицами иностранных государств, в республике следят сразу несколько органов. Одни из них осуществляют общее руководство, другие непосредственно работают с участниками ВЭД.

• Совет Министров: устанавливает рамки компетенций исполнительных комитетов разного уровня по вопросам исполнения функций ВК.
• Национальный банк: проводит проверку транзакций, проводимых банками, а также кредитно-финансовыми учреждениями, если операции связаны с валютными средствами или выводом денег за границу.
• Комитет государственного контроля: отвечает за составление, ведение и регулярное пополнение базы данных по вопросам ВК, готовит аналитические справки на основе собранной информации, вносит предложения по совершенствованию ВК, а также выполняет контролирующие функции в рамках выделенных компетенций.
• Государственный таможенный комитет: отвечает за ВК в отношении валютных ценностей, которые вывозятся или ввозятся на территорию республики.

Особенности регистрации валютных сделок

Порядок осуществления операций, связанных с внешней торговлей, определен в президентском указе от 27 марта 2008 года № 178. В частности, документ оговаривает необходимость регистрации сделок для ИП и юридических лиц (являющихся резидентами).

Под валютной сделкой понимается ВЭД-договор, в рамках которого одна сторона обязуется передать другой товары (оказать услуги или выполнить работы) на сумму более € 3000.

Чтобы зарегистрировать сделку, подпадающую под действие ВК, необходимо представить в банк, с которым у резидента заключен договор на обслуживание, следующие документы:

• заявление о регистрации (либо повторной регистрации) — заполняется по форме, выданной банковским учреждением;
• оригинал договора или его заверенную копию.

Получив документы, банк присваивает контракту регистрационный номер путем проставления на титульном листе печати учреждения с указанием номера и подписью ответственного лица. Если же документы подавались в электронном виде (закон допускает такой формат подачи бумаг), информацию о регистрации отправляют заявителю также в электронном виде.

При перерегистрации порядок действий не отличается, только вместо старого регномера документу присваивается новый.

Если перерегистрация проводится из-за смены импортера или экспортера, новый контрагент должен представить в банк следующие бумаги:

• заявление на перерегистрацию;
• оригинал или заверенную копию контракта;
• оригинал или копии документов, на основании которых произошла смена контрагента.

В соответствии с законом, срок регистрации внешнеторговых сделок составляет 1 рабочий день, то есть номер присваивается в день обращения.

Валютный контроль внешнеторговых операций

Основными нормативными актами, определяющими особенности и правила проведения внешнеторговых операций, являются:

• Указ Президента от 27 марта № 176 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций».
• Постановление Совета Министров РБ и Нацбанка РБ от 5 ноября 2011 № 1483/22, где определяются сроки завершения операций по ВЭД-контрактам, а также условия их продления.
• Инструкция Нацбанка Беларуси от 22 апреля 2009 года № 52, разъясняющая порядок оформления разрешений на изменение сроков операций.
• Постановление Правления Нацбанка от 9 июля 2009 года № 101, регламентирующее порядок проведения внешнеторговых операций.
• Инструкция от 18 апреля 2009 № 46, в которой рассматривается процедура регистрации сделок, а также определяется круг обязанностей агентов ВК в отношении этих операций.

Для исполнения требований валютного законодательства резиденты должны представить в банк:

• при проведении платежей — документы, служащие основанием для совершения операции;
• при зачислении валютных средств — бумаги, подтверждающие легальность транзакции, а также «Сведения о поступивших денежных средствах»;
• при завершении операций — «Информацию о завершении операции по внешнеторговому договору».

Транзакции между резидентами и нерезидентами

Легитимность проведения таких операций определяется в соответствии с перечнем, приведенным в ст. 4 закона «О валютном регулировании…» от 22 июня 2003 года. При этом все действия подразделяются на два типа: текущие и связанные с движением материальных активов.

По текущим операциям закон не предусматривает ограничений, за исключением транзакций в виде пожертвований или по договору дарения (для этого нужно получить специальное разрешение от Национального банка РБ).

В отношении операций, связанных с перемещением капитала, действуют следующие принципы:

• получать разрешение Нацбанка не нужно, если транзакция предусмотрена в перечне, приведенном в ст. 10 закона «О валютном регулировании»;
• разрешение следует получить, если операция входит в список, предусмотренный п. 18 Правил проведения валютных операций;
• достаточно уведомить Нацбанк о транзакции, если она соответствует списку разрешенных (п. 20 Постановления Правления Нацбанка от 30 апреля 2004 года № 72).

Для целей ВК в банк следует представить следующие документы:

• при совершении платежа — бумаги, на основании которых совершается перевод (например, контракт, инвойс, акт и т. д.), разрешение Нацбанка (если оно требуется для данного типа операции);
• при зачислении средств — подтверждающие документы и «Сведения о поступивших средствах»;
• при закрытии операции — «Информация о завершении».

Офшорные сборы

Законодательством РБ определен порядок проведения операций, связанных с переводом денег на счета нерезидентов, зарегистрированных в офшорных зонах. Все транзакции совершаются только после того, как резидент уплатит офшорный сбор.

Перечень лиц, обязанных уплачивать сбор, его ставка, порядок исчисления, сроки оплаты, возможные льготы определяются в гл. 24 Особенной части НК РБ. Подробный список офшорных зон, с которыми разрешается иметь финансовые отношения резидентам, приводится в президентском указе от 25 мая 2006 года № 353.

Операции с наличными деньгами зарубежных стран

Закон оставляет за резидентами право на получение и использование валютных средств в целях, предусмотренных Инструкцией № 1 от 17 января 2007 года. Она определяет порядок проведения операций, связанных с использованием денежных средств (как национальных, так и иностранных) резидентами РБ.

Банковские учреждения имеют право отказать клиенту в выполнении операции (например, снятия с кассы или приема в кассу средств) с наличными деньгами, если:

• источник поступления или цель операции не соответствуют списку разрешенных Инструкцией;
• если резидент не представил в банк документы, необходимые для совершения операции;
• если деньги пытаются снять со счета, не включенного в список разрешенных.

В остальных случаях наличные деньги вносятся на счет или, наоборот, снимаются без ограничений.