Валютный контроль касается не только внешнеторговых сделок, но и банковских операций, связанных с иностранными счетами. Сегодня за соблюдением норм действующего законодательства в этой сфере следят агенты ВК — банковские учреждения и ФНС. Чтобы избежать штрафов, следует вовремя уведомлять эти органы обо всех изменениях, связанных со счетами в зарубежных банках.
Резиденты РФ: кто попадает под действие валютного контроля
Согласно законодательству Российской Федерации, все банковские операции, связанные с использованием валютных средств, проходят через определенные процедуры валютного контроля, если владельцем средств выступает резидент РФ.
Под это определение в 2019 году попадают:
- физические лица, в том числе ИП, постоянно проживающие на территории России (или находящиеся в нашей стране минимум 6 месяцев за последний год);
- юридические лица, имеющие государственную регистрацию на территории РФ;
- иностранные компании, работающие в России на основании межгосударственных соглашений;
- иностранные граждане, имеющие вид на жительство в РФ.
Нерезиденты попадают под ВК только в том случае, если совершают валютные операции в российских банках.
Операции по заграничным счетам, разрешенные валютным законодательством
Согласно последним изменениям в законе, резиденты РФ, имеющие в иностранных банках сберегательные, расчетные или инвестиционные счета, имеют право:
- переводить деньги с одного своего счета на другой;
- перечислять не более $ 5 000 в рамках одной транзакции на счета нерезидентов;
- отправлять любые суммы ближайшим родственникам за границу (ими считаются родители, братья и сестры, супруги, дети, внуки, бабушки и дедушки, а также усыновители и усыновленные);
- получать доход по сберегательным счетам;
- получать на иностранные р/с социальные выплаты, не связанные с коммерческой деятельностью, например: стипендия студентам, пенсия, определенные судом алименты и т. д.;
- использовать р/с для зачисления заработной платы;
- получать выплаты по страховым случаям и судебным делам в иностранных судах.
Если иностранный банк работает на территории государства — члена ОЭСР или ФАТФ, перечень разрешенных операций пополняется:
- на р/с можно оформить кредит или заём в валюте;
- получать доходы от сдачи в аренду заграничной недвижимости;
- зачислять дивиденды или иные вознаграждения по иностранным ценным бумагам.
Обратите внимание: продажа ценных бумаг также считается разрешенной операцией, если все действия осуществляются через биржу, одобренную российским законодательством.
Процедуры валютного контроля
Чтобы у агентов ВК не было претензий к владельцу иностранного счета, следует:
- в течение календарного месяца сообщить в ФНС об открытии, закрытии или изменении реквизитов заграничного счета;
- для ИП и юрлиц — в конце каждого квартала представлять отчетность о движении средств за рубежом.
Еще недавно обязанность по представлению ежегодной отчетности лежала и на физических лицах. Однако в конце июля 2019 года Государственная дума в третьем чтении приняла законопроект, отменяющий это требование.
Впрочем, эксперты советуют не расслабляться: все эти данные ФНС легко получит по договорам в рамках формата CRS. Они предусматривают автоматический обмен данными о счетах иностранных граждан. Сегодня в этом формате работают уже более 110 стран, поэтому скрыть наличие зарубежных счетов или детали валютных транзакций по ним не получится.
После представления отчетности органы ВК могут вынести решение о применении отдельных норм валютного законодательства по отношению к конкретному резиденту. В частности, затребовать дополнительные бумаги, свидетельствующие о законности сделки, банковского перевода или платежа.
Штрафы за нарушение ВК
Существует два основных типа нарушений валютного законодательства, в результате которых назначаются штрафы: нарушение сроков подачи уведомлений или отчетности, а также неуплата налогов с иностранных счетов.
Если отчетность не представляется в ФНС, сумма штрафа для ИП составляет до 5000 рублей, а для юридического лица — до 1 миллиона. Нарушение сроков подачи отчетов карается штрафом до 20 000 руб. в отношении ИП и до 150 000 руб. в отношении юрлиц. Для резидентов отсутствие отчетности может расцениваться как уклонение от налогов, что дополнительно облагается штрафом на сумму до 500 000 руб.
Важно помнить, что с доходов по иностранным счетам следует платить налоги, в том числе с курсовой разницы между российской и зарубежной валютой. Законодательством предусмотрены отдельные штрафные санкции за нарушение этих требований.
К примеру, если сумму ФНС сочтет некрупной, то штраф составит от 20 до 40 % от суммы неуплаченного налога (естественно, сам налог также придется уплатить). Крупные нарушения (от 900 000 рублей и выше) влекут за собой санкции в размере от 100 до 300 тысяч рублей.
Если сумма неуплаченных налогов за последние 36 месяцев превысила 4.5 миллиона рублей, то штраф возрастает до 500 тысяч.
Следует помнить, что с 2016 года срок исковой давности по делам, связанным с несоблюдением требований валютного законодательства, продлен до 2 лет, а если речь идет о нарушении налогового законодательства — до 3 лет.
